שכירים או עצמאיים בעלי הכנסה החייבת במס, עשויים לקבל פטור ממס הכנסה במקרים רפואיים שונים. מהו התהליך ולאילו מצבים הוא רלוונטי?
קבלת פטור ממס הכנסה על הכנסה חייבת במס, מיועדת לבעלי נכות רפואית שעומדים בקריטריונים שנקבעו על ידי הביטוח הלאומי. למי הוא ניתן ובאילו מקרים? בסעיפים הבאים תוכלו לקבל את כל התשובות.
כיצד נקבעת זכאות לקבלת פטור ממס הכנסה?
הזכאות מותנית בעמידה במספר קריטריונים, שהעיקרי בהם הוא קביעת נכות רפואית על ידי ועדה רפואית של ביטוח לאומי – בשיעור של 90% או יותר. בכדי לקבל פטור ממס הכנסה, תוקף הנכות צריך להיות לצמיתות או לתקופה של 185 ימים או יותר. יש לשים לב כי האחוזים רלוונטיים למקרים של ליקוי אחד ששיעוריו 100% או מספר ליקויים שהשקלול ביניהם הוא 90% לכל הפחות.
כיצד מחושב השקלול בין הליקויים?
הוועדה הרפואית מחשבת את הליקויים בהתאם לקריטריונים שונים, וניתן לבצע הערכה גם באמצעות המחשבון באתר הביטוח הלאומי. מדובר כמובן בכלי המשמש לצורכי נוחות בלבד, וההחלטה הקובעת הינה של הוועדה בלבד.
האם קיימים תנאים נוספים לצורך קבלת פטור ממס הכנסה?
כן, מדובר בפטור שרלוונטי לנכות שנקבעה על פי אחד ממספר חוקים, בהם חוק הביטוח הלאומי, חוק הנכים, חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה ועוד. יש לציין כי גם בעלי תעודת עיוור זכאים לפטור.
איך מתחילים בתהליך?
מדובר בתהליך שמערב שני גופים (רשות המיסים והביטוח הלאומי). תחילה יש להגיש את הבקשה אל פקיד השומה ברשות המיסים, כדי שיעביר אותה אל הביטוח הלאומי לצד הניירת הרפואית. אין לפנות אל הביטוח הלאומי באופן עצמאי, משום שתחילה נדרשים הטפסים שמספקת רשות המיסים. לאחר בחינת הבקשה, ישלח הביטוח הלאומי הזמנה לוועדה רפואית עבור הרלוונטיים.
כיצד ניתן לממש את הזכאות?
מי שעומד בכל הקריטריונים בין אם הוא סובל מנכות כללית, נכות מוגבלת, נכות זמנית וכו', יצטרך למלא טופס בקשה לקבלת פטור ממס הכנסה, להגישו אל משרדי פקיד השומה ולצרף העתקים של החלטת הוועדה הרפואית. במצבים מסוימים ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיבית, תוך הגשת המסמכים המתאימים.
